上海市崇明区政府投资项目审计监督办法

第一章 总则

第一条  为加强对本区区级政府投资项目的审计监督，促进建设项目规范化管理，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《上海市审计条例》《上海市市级政府投资项目审计监督办法》（沪府办规〔2020〕12号）等有关法律法规，结合本区实际，制定本办法。

第二条  上海市崇明区审计局（以下简称“区审计局”）依法对区级政府投资或以区级政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督。

区级政府投资项目包括使用区级财政性资金的固定资产投资项目(新建、扩建、改建、技术改造等)。

区审计局依法对市审计局授权的市级政府投资项目进行审计。

第三条  区审计局在安排区级政府投资项目审计时，应当确定建设单位（含项目法人，下同）或代建单位为被审计单位。必要时，可以依照法定程序，对与建设项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、造价咨询、水土保持、招标代理、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。相关单位应当予以配合。

第四条  对财政性资金投入较大、建设周期较长、社会关注度高或者关系国计民生的区级政府投资项目，区审计局可以对其进行全过程的跟踪审计。

第五条  区审计局在组织对区级政府投资项目审计时，可以根据需要对建设资金的征集、管理和使用情况，以及与建设项目有关的重要事项进行专项审计或专项审计调查。

第六条  区审计局在实施区级政府投资项目审计时，可以根据需要，聘请与审计事项相关的专业人员参加审计业务或者提供技术支持、专业咨询、专业鉴定。聘请专业人员应当采取招标、竞聘等竞争方式，所需经费按规定列入财政预算。

第七条  区审计局在对区级政府投资项目履行审计监督职责时，与建设项目相关的部门和单位应当在各自职责范围内予以配合。

区发展改革委、区财政局等部门应当将年度内区级政府投资项目的计划安排、竣工财务决算审核情况(含电子数据)，定期通报区审计局。

区建设管理委应当定期向区审计局提供有关项目报建、招标投标管理、竣工验收备案、现场检查和处理处罚、企业资质和个人执业注册信息等情况(含电子数据)。

第八条　项目(法人)单位或代建单位在向区财政局提出竣工财务决算审核申请同时，应当将申请抄送区审计局。

第九条　项目(法人)单位及其主管部门的内部审计机构应当加强对本单位、本系统区级政府投资项目的内部审计监督，并接受区审计局的业务指导和监督。

第二章 审计计划及审计实施

第十条  区审计局应当根据法定的审计职责和审计管辖范围，按照区政府、市审计局的要求，确定区级政府投资项目审计工作重点，编制审计项目计划并报经批准后，及时组织实施。

区审计局编制政府投资项目审计计划时，应征求区发展改革委、区财政局等部门意见。

第十一条  区审计局根据项目计划安排，可以制定区级政府投资项目的审计工作方案，确定审计内容、审计重点、审计目标等。

第十二条  区审计局应当在区级政府投资项目实施审计三个工作日前，向被审计单位送达审计通知书。遇特殊情况，经区审计局负责人批准，区审计局可以直接持审计通知书实施审计。

第十三条  被审计单位收到审计通知书后，应当向区审计局及时提供项目前期、招标投标、合同、工程结算、竣工验收、财务决算等相关资料(含电子数据)，并对所提供资料的及时性、真实性和完整性负责。

第十四条  对区级政府投资项目的审计，应当重点关注下列事项：

（一）国家重大政策措施落实情况；

（二）履行基本建设程序情况；

（三）投资控制和资金管理使用情况；

（四）项目建设管理情况；

（五）投资绩效情况；

（六）法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。

第十五条  对跟踪审计的项目，区审计局应当根据项目建设所处阶段和具体进度，对相关事项的真实、合法和效益情况进行审计监督。

第十六条　被聘请的专业人员应当根据区审计局制定的审计工作方案(或审计实施方案)等的要求，开展审计工作。

区审计局应当加强对聘请的专业人员的指导和监督，并对其工作成果的真实性、合法性负责。

第十七条　参加区级政府投资项目招标代理、财务监理、工程监理、工程审价工作的社会中介机构和人员，应当回避该项目的审计工作。

第十八条　区审计局在实施区级政府投资项目审计时，可以对社会中介机构关于区级政府投资项目的报告进行核查。

第三章 审计报告及审计整改

第十九条  由区审计局组织实施审计的区级政府投资项目，区审计局出具正式审计报告前，应当征求被审计单位的意见。被征求意见的单位自接到审计报告（征求意见稿）之日起十个工作日内，将其书面意见送交区审计局；自接到审计报告（征求意见稿）十个工作日内未提出书面意见的，视同无异议。

第二十条  对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，区审计局在法定职权范围内，作出审计决定或者移送有关主管部门处理、处罚；涉嫌违纪违法的，移送有关机关依法追究责任。

第二十一条  区审计局在审计过程中或核查社会中介机构报告时发现社会中介机构出具虚假报告，隐瞒审计中发现的违法、违规问题的，移送有关部门处理、处罚。

第二十二条  区审计局对区级政府投资项目组织实施审计结束后，将审计报告送达被审计单位，并抄送区发展改革委、区财政局等部门和主管单位。

第二十三条  区审计局应当检查被审计单位和相关主管部门根据审计结果进行整改的情况，以及审计决定的执行情况。被审计单位未按规定期限和要求执行审计决定的，区审计局应当责令执行或者提请有关主管部门协助执行；仍不执行的，申请人民法院强制执行。

第四章 法律责任

第二十四条  被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的，由区审计局责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究法律责任。

第二十五条  被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃财务、会计资料以及与财政收支、财务收支有关的业务、管理等资料，或者转移、隐匿、故意毁损所持有的违反国家规定取得的资产，区审计局认为对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法应当给予处分的，应当向被审计单位提出处理建议，或者移送纪检监察机关和有关主管机关、单位处理，有关机关、单位应当将处理结果书面告知审计机关；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十六条  审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密、个人隐私的，依法依纪给予相应处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十七条  被审计单位认为区审计局的具体行政行为侵犯其合法权益的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼。

第五章 附则

第二十八条  区属非竞争类国有企业投资建设项目应参照本办法执行。各乡镇可以参照本办法，结合实际，制定本乡镇自筹资金投资项目审计监督办法。

第二十九条  本办法自2022年9月1日起施行，有效期至2026年12月31日。2020年区审计局印发的《上海市崇明区政府投资项目审计监督办法》（沪崇审行〔2020〕7号）同时废止。